序號

標的物描述

適用標的

1

在股權(quán)投資前期，數(shù)研院需就被投資單位的經(jīng)營狀況、財產(chǎn)權(quán)利情況及債權(quán)債務等情況進行財務盡職調(diào)查及項目可行性研究，并出具盡職調(diào)查報告及可研報告,包括但不限于以下內(nèi)容：

(1)公司近三年經(jīng)營情況，包括公司經(jīng)營情況概述、供應商情況、存貨及成本構(gòu)成分析、研發(fā)情況等；

(2)公司聲譽、信用風險；公司資產(chǎn)情況（是否存在資產(chǎn)抵押、權(quán)利質(zhì)押），包括財產(chǎn)權(quán)利情況、債權(quán)債務情況；

(3)財務信息分析，包括公司財務信息質(zhì)量、財務會計核算、會計報表分析、資產(chǎn)狀況分析、或有事項等；

(4)關聯(lián)方關系及交易，包括關聯(lián)方及關系、關聯(lián)往來余額、關聯(lián)方交易等；

(5)公司內(nèi)部控制設計、執(zhí)行及運行情況；

(6)資產(chǎn)負債。包括通過趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等工具，分析歷史資產(chǎn)負債情況中的突出問題，判斷未來資產(chǎn)負債預測是否合理。

(7)收入利潤。包括通過趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等工具，分析其主要收入來源，盈利能力方面存在的突出問題，判斷未來盈利預測是否合理。

(8)關鍵財務指標。主要包括凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負債率、利潤總額指標，通過趨勢分析、驅(qū)動因素分析等方法，分析目標企業(yè)主要經(jīng)營指標的變化情況，面臨的總體風險形勢及突出問題，判斷未來總體經(jīng)營預測是否合理。

(9)投資風險。包括審核是否增加了投資企業(yè)的經(jīng)營風險，存在的風險是否相應采取了有效的應對措施，以及措施的可行性。

（10）未來效益分析。充分考慮項目投資后，公司未來對被投資企業(yè)的管控策略。具體包括：控股企業(yè)。是否制定業(yè)務整合措施，以及對項目公司的主要經(jīng)營指標影響；參股企業(yè)。是否約定或保障分紅事宜。

（11）融資渠道。1.資本金配備。重點審核資本金是否參與了估值測算；對比資本金配備與使用財務杠桿的優(yōu)劣，判斷配備資本金的必要性；2.融資與擔保。重點審核項目融資風險、股東貸款風險、融資擔保風險等。

（12）稅務審核。1.對目標企業(yè)稅務合規(guī)性進行審查。(目標企業(yè)當前的運營模式及稅務處理是否符合相關稅收法規(guī)。)具體如：稅務登記、納稅申報及完稅情況、稅收優(yōu)惠合法性、發(fā)票使用情況、關聯(lián)交易和視同銷售情況、歷年稅務檢查關注的稅務問題（納稅評估、稅務稽查、日常征管）。2.審查轉(zhuǎn)讓定價政策是否有相關文件支持。3.是否設立必要的稅務賠償條款。對目標企業(yè)的重大涉稅風險是否進行了識別和量化，對存在爭議的稅務問題和潛在稅務風險是否取得保證條款、補償承諾或設立托管安排，以規(guī)避追訴期內(nèi)（一般為五年）稅務責任的轉(zhuǎn)移，減少或有稅務負債。可能的涉稅風險點如：長期應付、過度負債、當?shù)囟悇諜C關的口頭約定，或非正式的稅項減免。4.是否對稅務扣除抵免證明文件保存情況進行審查。如發(fā)票、付款記錄、合同等，以免導致無法進行稅務抵扣。5.目標企業(yè)原有稅收優(yōu)惠政策是否可延續(xù)。6.與稅務機關的溝通協(xié)商情況。

（13）財務合規(guī)審核。對照國家法律、國家財經(jīng)制度、國資委有關制度以及公司管理規(guī)定，審查該投資所涉及有關行為的合規(guī)性。

數(shù)研院2021年度股權(quán)投資財務盡職調(diào)查等服務項目

通用資格：

通用資格要求

序號

內(nèi)容

1

中華人民共和國境內(nèi)注冊合法運作的企業(yè)法人或具有企業(yè)法人授權(quán)的其他組織，具有獨立承擔民事責任的能力、獨立承擔招標項目的能力和獨立履行合同的能力。必須具備有效期內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證。

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具有良好的財務狀況和商業(yè)信用，且在2018年至今內(nèi)未出現(xiàn)重大違法行為（提供近3年公司審計報告或經(jīng)審計的財務報表,新成立的公司提供成立至今的審計報告或經(jīng)審計的財務報表）。具有健全的財務會計制度。沒有處于被責令停業(yè)，投標資格被取消，財產(chǎn)被接管、凍結(jié)、破產(chǎn)狀態(tài)。

3

投標單位應在供應鏈統(tǒng)一服務平臺（）或各級信用信息共享平臺中列入失信被執(zhí)行人名單（提供最高人民法院“信用中國”網(wǎng)站或信用信息共享平臺查詢結(jié)果截圖）；

3）投標人（含聯(lián)合體投標的成員單位）及其法定代表人、擬委任的

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投標人2018年至今在經(jīng)營活動中無重大違約行為、無重大違法記錄、無被責令停業(yè)、無騙取中標記錄，無被暫?；蛉∠稑速Y格，在電力行業(yè)范圍內(nèi)無不良記錄；在 范圍內(nèi)無不良記錄（不良記錄是指被通報處罰且處罰期未滿的；被物資部門取消其投標資格的且在取消資格期限內(nèi)的；投標人在投標、履約、服務、產(chǎn)品質(zhì)量等方面有其它不良表現(xiàn)的）。若在范圍內(nèi)出現(xiàn)過重大問題，且被暫停投標資格的，在投標前必須已通過 驗證并恢復投標資格（暫停和恢復投標資格以正式發(fā)文為準）。

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同一法定代表人的企業(yè)或有隸屬關系（母公司、全資子公司及其控股公司）的企業(yè)只允許一家參與，投標人提供關聯(lián)企業(yè)情況說明。對于存在以下情況的，一經(jīng)查出，涉及單位全部作廢標處理或廢除中標資格：（1）單位負責人為同一人的兩個及兩個以上單位同時參加同一標包或未劃分標包的同一標的的投標；（2）控股與被控股單位同時參加同一標包或未劃分標包的同一標的的投標；（3）管理與被管理單位同時參加同一標包或未劃分標包的同一標的的投標；（4）同一控股單位的直屬下屬兄弟單位同時參加同一標包或未劃分標包的同一標的的投標。

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本項目不接受聯(lián)合體參與，不允許分包。

專用資格：

專用資格要求

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內(nèi)容

關 聯(lián) 標 的/標包

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具有會計師事務所執(zhí)業(yè)資質(zhì)。

數(shù)研院2021年度股權(quán)投資財務盡職調(diào)查等服務項目